1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là gì?
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng theo quy định của pháp luật.

Đối với doanh nghiệp, việc quản lý thuế GTGT thường gắn liền với hoạt động mua hàng, bán hàng, sử dụng hóa đơn và thực hiện kê khai thuế định kỳ.

Một số nội dung doanh nghiệp cần quan tâm bao gồm:

• Thuế GTGT đầu ra: Thuế phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc diện chịu thuế.

• Thuế GTGT đầu vào: Thuế ghi trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ và các chứng từ liên quan theo quy định.

• Phương pháp tính thuế: Việc xác định nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào phương pháp áp dụng và điều kiện của doanh nghiệp.

• Điều kiện khấu trừ: Thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ khi đáp ứng các điều kiện theo quy định hiện hành.

Doanh nghiệp cần kiểm tra thông tin hóa đơn, bản chất giao dịch, chứng từ thanh toán và việc kê khai để hạn chế sai lệch giữa dữ liệu kế toán và hồ sơ thuế.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và cách xác định nghĩa vụ thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp theo quy định pháp luật.

Về nguyên tắc, việc xác định thuế TNDN cần dựa trên thu nhập chịu thuế, thuế suất áp dụng, các khoản điều chỉnh và ưu đãi thuế nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện.

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế. Lợi nhuận kế toán được xác định theo chế độ kế toán áp dụng, trong khi thu nhập chịu thuế được xác định theo quy định của pháp luật thuế.

Một số vấn đề cần rà soát gồm:

• Doanh thu được xác định theo đúng quy định.

• Chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế.

• Các khoản thu nhập khác và khoản điều chỉnh liên quan.

• Ưu đãi thuế và điều kiện được hưởng.

• Nghĩa vụ tạm nộp, kê khai và quyết toán thuế.

Việc theo dõi thường xuyên giúp doanh nghiệp chủ động dự kiến nghĩa vụ thuế, thay vì chỉ kiểm tra số liệu vào cuối năm tài chính.